来源：HR范（hrfanr）
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前言
这份文档，将会分四个部分全面讲述社保与个税，希望能解答你们的所有疑问：
1、社保最严时代：年社保国税地税合并，税务总局征收社保，最严时代，对我们老百姓是好事还是坏事；
、个税大修改：看看第7次大修改的个税改革方案，起征点、税率变化等等新政策对我们的具体影响；
、年其余社保政策：盘点其余全部社保政策，我们给予详细解读，可能某一些政策就与你息息相关；
、社保常见疑问解答：最多人问的0个社保问题，每个都是大家经常会碰到的棘手问题，我们给予详细解答，非常值得收藏。
我们的钱多了还是钱少了？抽出空余时间认真浏览这份文档，就能了解清楚。
社保与纳税是民生问题，关乎你自己的工作、生活、家庭。如果不及时了解清楚，将会损失很多。
一、社保最严时代1、要闻回顾《改革方案》主要提出：采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤。
明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制。
8月0日，国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局视频会议部署，今年1月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。
总结：以后各项社会保险费将由税务部门统一征收，而不是代收，并且将严厉和精准打击不给员工上社保、不全额上社保的企业。
、热议问题解答问题1：为什么说我们的到手工资将会减少？解答：部分人到手工资会少很多。我们HR算社保的都知道，政府规定，个人社保缴纳基数一般情况下是“本人去年的月平均工资”。另两种情况是对比本人和当地所有职工的去年的月平均工资，低于60%的，按当地职工去年的平均工资的60%缴纳，超00%的按00%缴纳。很多企业，为了减少支出，一般会按照最低基数来缴纳。
但是新规严格执行后，税务部门可不让这么搞，会严格按照相关社保规定来执行。那我们到手工资会少多少呢？下面以深圳地区税前为例子（以现行的税率计算）：
借助了号人事部的“五险一金计算器”，每个月的到手工资少了近，一年就少了近1万了。
问题：对我们普通职工是好事还是坏事？解答：首先对于公司来说，为员工缴纳的社保变多，人力成本将会大大增加。
此前，我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保的缴费比例，企业为9.8%(包括养老0%、医疗6%、失业%、工伤1%、生育0.8%)，个人已经达到11%左右，合计超过了工资的0%。
年虽然调整了部分险种的缴费费率，但下降幅度并不大，例如缴费占最大头的养老保险，单位缴费费率从0%下降到19%，只下降了一个百分点，还是让企业觉得降低比例太少，减负作用有限。
对于我们普通职工来说，是好事是坏事因人而异。有人觉得不开心，因为生活成本又越来越高，而到手工资又少了，现在的生活都没有幸福感，更顾不了以后，况且到时可能又有新的政策，养老金是不是能拿到这么多都不一定。
有人觉得是好事，公司也缴得多了，名义上还是归我们，个人所得税交得少了（因为个人所得税是在扣除社保后计算），因此是好事。
从长远来看，这一变化也将大大增加你的社保权益。因为社保被低缴对个人来说是损失很大的，只有合规缴纳，对自己的将来才能有比较好的保障。
以大家最常用的医保为例，如果单位低报低缴，这样你相应的医保卡里的费用就变少了。因为每月划入个人账户的比例是缴费工资的％左右，如果单位少报元工资，那么每月划入个人账户的金额就会减少0元，一年算下来
就少了60元。
同样的，养老保险也是这个道理。职工缴费工资越高，基础养老金也会越高，个人累计账户金额也会越多，那样的话，你在退休后领取的基本养老金，也就越高。所以，最终受益人还是你！
再就是我们总是忽视的生育保险和失业保险，随着政策的调整，这两块凸显出来的益处，也非常明显。例如，工伤残津贴、工伤职工一次性伤残补助金等待遇的发放，都根据缴费工资计算的。以发生四级伤残为例，如果单位少报元，职工将少拿伤残补助金元，同时每月还将少拿70元伤残津贴。
问题：税务总局将采取怎样的措施惩戒不缴或少缴社保的企业？税务总局的征管能力是目前而言最强的。和其他部门相比，税务部门最容易掌握用人单位的经营状况和工资发放情况，有数据可以比对，对那些不给员工上社保、不全额上社保的企业最方便做到“精准打击”。
根据年报告显示，由于成本过高，基数合规的企业比例停滞不前，甚至还略有下滑，基数合规企业比例仅为.17%。
目前，据说已经有一些公司，被税务局盯上了，听广州海珠区的一些职员说，被财务局专管员电话示意，个税申报与社保基数不一致，要求公司从去年补齐到现在。有些还只是十几个人的小公司。这些财税职员给的消息可能真可能假，但企业千万别抱着小公司不会被查的侥幸心理，乖乖按照政府规定来走。而且，前段时间发改委的关于限制特定严重失信人乘坐民航的一则意见税务总局也是署名了的，里面就提到用人单位未按规定参加社保、未如实申报社保缴纳基数、拒缴社保的，其责任人都将被纳入失信名单，坐飞机都将受限。
在这样的背景下，企业那些“控制社保成本”的花招，比如按社会最低工资标准缴纳社保费用，自然成了未来被重点监管和严厉打击的对象。
问题：对HR的工作有什么具体的影响？解答：对HR工作的影响，除了计算社保可能会发生变化之外，还有一些方面可能会收到影响。针对不同的企业可能有不同的影响，工作更轻松或更困难的情况都有。
HR工作更轻松的说法：
每个月社保变更和社保台账，招退工、进退保、Excl社保报表……等等，这些枯燥乏味却又不得不做的工作，以后HR可能可以顺理成章地转移给财务。
因为之前有些企业有两套账，一套是财务交给税局的账，另一套是人事交给人社局的账，两者有很大出入。那么社保由税局征收之后，就会杜绝这种现象，很可能是由财务主要来承担这部分工作了......
HR工作更艰难的说法：
是从长远的角度来看，HR的责任可能会越来越重。
因为企业的雇佣成本增加，HR被要求把控人力成本的责任也会变大。
从招聘到培训，从绩效考核到人才盘点，等等工作，都考验着HR的人力成本管控能力。
好好提升自己的专业能力，这样对企业的价值才会越来越大，变得越来越吃香。
问题：国税地税合并代表着怎样的政策趋势？解答：国税主要负责征收中央税以及中央与地方共享税，如增值税、消费税、车辆购置税、央企所得税、地方银行、非银金融企业所得税等等。
地税主要负责征收地方税，如营业税、个人所得税、印花税、房产税、土地增值税等等。
其实1年《深化国税、地税征管体制改革方案》就开始加强合作了，但未合并，未能彻底解决问题。
合并好处是：
1）一厅通办，一网通办，一键咨询，比较快捷；
）趋势会逐步倾向于删繁就简、降低成本；
）对于企业来说，手续更简单，无需准备两份相同材料；
）对于国家来说税务信息可以共享，提高征管能力。
其实，代表着一个政策趋势，政府机构会逐步删繁就简，降低成本，同时让国家执法标准更统一，在全国内提高管制能力。以后，很多改革措施都会往这个方向发展。
问题6：税务局什么时候开始什么样的措施？解答：目前暂定是自年1月1日起，由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。
其余具体措施还等官方公布，不过据了解很多公司已开始被追缴，地方税务部门可能已经提前开始措施，针对社保不规范公司采取强制追缴。
二、个税大修改1、要闻回顾8月1日下午，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。
