社保与个税，看这份就够了

年全部最新政策解读、高频社保问题汇总

四个部分全面讲述社保与个税，希望能解答你们的所有疑问：

1、社保最严时代：年社保国税地税合并，税务总局征收社保，最严时代，对我们老百姓是好事还是坏事；

2、个税大修改：看看第7次大修改的个税改革方案，起征点、税率变化等等新政策对我们的具体影响；

3、年其余社保政策：盘点其余全部社保政策，我们给予详细解读，可能某一些政策就与你息息相关；

4、社保常见疑问解答：最多人问的50个社保问题，每个都是大家经常会碰到的棘手问题，我们给予详细解答，非常值得收藏。

我们的钱多了还是钱少了？抽出空余时间认真浏览这份文档，就能了解清楚。

社保与纳税是民生问题，关乎你自己的工作、生活、家庭。如果不及时了解清楚，将会损失很多。

HR生活那点事

HR生活分享与职业成长

一、社保最严时代

1、要闻回顾

2、热议问题解答

问题1：为什么说我们的到手工资将会减少？

问题2：对我们普通职工是好事还是坏事？

问题3：税务总局将采取怎样的措施惩戒不缴或少缴社保的企业？

问题4：对HR的工作有什么具体的影响？

问题5：国税地税合并代表着怎样的政策趋势？

问题6：税务局什么时候开始什么样的措施？

二、个税大修改

1、要闻回顾

2、热议问题解答：

问题1：为什么起征点定在元？有何影响？

问题2：新税率标准具体是怎样？有多少变化和影响？

问题3：新增后的专项附加扣除项目是什么？

问题4：赡养父母抵税这些专项扣除具体会怎么执行？

问题5：综合以上，改制后，我们的个人所得税到底应该怎么算？

问题6：分类税制和综合税制是什么？为何转变？对我们有何影响？

问题7：全国一刀切费用扣除标准对我们有何影响？

问题8：单身税的说法是怎样的？

三、年其余社保政策变动

1、阶段性降低企业“五险一金”缴费比例

2、继续提高退休人员基本养老金

3、继续提高城乡居民基础养老金

4、建立养老保险基金中央调剂制度

5、扩大跨省异地就医直接结算范围

6、提高基本医保和大病保险保障水平

7、拟为失业人员代缴社保

8、多地提取公积金更便捷

四、一定要了解的50个社保问题

（一）养老保险

问题1：养老保险未缴满15年，能正常退休吗？

问题2：退休了还领不到养老金？

问题3：养老保险断缴三个月有没有影响？

问题4：一生在多地参保缴费，应在哪里领取养老保险待遇？

问题5：补交养老保险金时，要交滞纳金及利息吗？

问题6：退休人员基本养老金如何计发？

问题7：重复缴纳养老保险费应该怎样处理？

问题8：退休后养老金还会涨吗？

问题9：职工怎样缴纳养老保险费？

问题10：职工中断劳动关系后，如何接续养老保险关系？

问题11：哪些情形不能补交养老保险费？

问题12：缴纳的养老保险是别人两倍，并且缴费年限相同，养老金能否拿到别人的两倍？

问题13：缴费时间越长养老金越高吗？

（二）医疗保险

问题14：参保后什么时候可以享受医疗保险待遇？可享受哪些医保待遇？

问题15：医保费用出现欠费后，对医保待遇有什么影响？

问题16：医保中的“缴费年限”和“连续缴费年限”有什么区别？

问题17：医保连续缴费年限清零有什么影响?

问题18：参保人异地就医如何办理转诊手续？

问题19：基本医疗保险住院最高支付限额是多少？

问题20：大病医疗保险是什么？包含哪些疾病？

问题21：医保用药有何规定?

（三）生育保险

问题22：生育保险待遇有哪些项目？

问题23：为什么有了孩子还要交生育保险？

问题24：异地分娩生育保险能报销吗？如果能又如何办理

问题25：辞职后生育保险待遇还有吗？

问题26：购买生育保险至今3个月，已怀孕22周，能否办理和如何办理生育保险中关于产检和分娩费用报销？

问题27：社保停了，可以单独交生育保险吗？

问题28：生育保险在生产完多久报销有没有时间限制？

问题29：产假期间正常交纳保险，产假后辞职，生育津贴没领完，离职后还能拿到津贴么？

问题30：男员工缴纳生育险有什么好处？

（四）失业保险

问题31：有关失业保险领取规定及标准

问题32：出现哪些情况停止领取失业保险金？

问题33：失业人员领取失业保险金资格验证的程序

（五）工伤保险

问题34：哪些情形应当认定工伤

问题35：如何办理领取工伤伤残补偿待遇手续

问题36：一次性赔偿金的标准是什么？

（六）公积金

问题37：缴纳住房公积金对职工个人有何益处？

问题38：住房公积金如何支取？

问题39：住房公积金贷款有哪些需知?

问题40：职工因死亡或被宣告死亡提取住房公积金时应提供哪些相关证明材料？

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（七）其它问题

问题41：缴不起社保费了，想退回缴纳的钱行不行？

问题42：社保转移，怎么办理，应不应该办？

问题43：社保和商保有什么区别？

问题44：社保必须办理吗？社保办理原则是什么？

问题45：试用期内不缴纳社保合法吗？

问题46：退休报上去了,多长时间能批下来？

问题47：个人社保明细清单查询、打印要注意哪些问题？

问题48：辞职后怎么处理个人社保

问题49：什么是社保代缴？与正规公司缴纳社保一样吗？

问题50：社保到底是三险还是五险

一、社保最严时代

1、要闻回顾

《改革方案》主要提出：采取先挂牌再落实“三定”规定，先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责，先把省（区、市以及计划单列市，以下统称省）税务局改革做稳妥再扎实推进市（地、州、盟，以下统称市）税务局、县（市、区、旗，以下统称县）税务局改革的步骤。

明确国税地税机构合并后实行以税务总局为主、与省区市党委和政府双重领导的管理体制。

8月20日，国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局视频会议部署，今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作，自

年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

总结：以后各项社会保险费将由税务部门统一征收，而不是代收，并且将严厉和精准打击不给员工上社保、不全额上社保的企业。

2、热议问题解答

问题1：为什么说我们的到手工资将会减少？

解答：

部分人到手工资会少很多。

我们HR算社保的都知道，政府规定，个人社保缴纳基数一般情况下是“本人去年的月平均工资”。

另两种情况是对比本人和当地所有职工的去年的月平均工资，低于60%的，按当地职工去年的平均工资的60%缴纳，超%的按%缴纳。

很多企业，为了减少支出，一般会按照最低基数来缴纳。

但是新规严格执行后，税务部门可不让这么搞，会严格按照相关社保规定来执行。

那我们到手工资会少多少呢？下面以深圳地区税前为例子（以现行的税率计算）：

借助了2号人事部的“五险一金计算器”，这里安利一波

每个月的到手工资少了近，一年就少了近1万了。

问题2：对我们普通职工是好事还是坏事？

解答：

首先对于公司来说，为员工缴纳的社保变多，人力成本将会大大增加。

此前，我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保的缴费比例，企业为29.8%(包括养老20%、医疗6%、失业2%、工伤1%、生育0.8%)，个人已经达到11%左右，合计超过了工资的40%。

年虽然调整了部分险种的缴费费率，但下降幅度并不大，例如缴费占最大头的养老保险，单位缴费费率从20%下降到19%，只下降了一个百分点，还是让企业觉得降低比例太少，减负作用有限。

对于我们普通职工来说，是好事是坏事因人而异。

有人觉得不开心，因为生活成本又越来越高，而到手工资又少了，现在的生活都没有幸福感，更顾不了以后，况且到时可能又有新的政策，养老金是不是能拿到这么多都不一定。

有人觉得是好事，公司也缴得多了，名义上还是归我们，个人所得税交得少了（因为个人所得税是在扣除社保后计算），因此是好事。

从长远来看，这一变化也将大大增加你的社保权益。因为社保被低缴对个人来说是损失很大的，只有合规缴纳，对自己的将来才能有比较好的保障。

以大家最常用的医保为例，如果单位低报低缴，这样你相应的医保卡里的费用就变少了。因为每月划入个人账户的比例是缴费工资的3％左右，如果单位少报元工资，那么每月划入个人账户的金额就会减少30元，一年算下来

就少了元。

同样的，养老保险也是这个道理。职工缴费工资越高，基础养老金也会越高，个人累计账户金额也会越多，那样的话，你在退休后领取的基本养老金，也就越高。所以，最终受益人还是你！

再就是我们总是忽视的生育保险和失业保险，随着政策的调整，这两块凸显出来的益处，也非常明显。例如，工伤残津贴、工伤职工一次性伤残补助金等待遇的发放，都根据缴费工资计算的。以发生四级伤残为例，如果单位少报

元，职工将少拿伤残补助金2元，同时每月还将少拿元伤残津贴。

问题3：税务总局将采取怎样的措施惩戒不缴或少缴社保的企业？

税务总局的征管能力是目前而言最强的。和其他部门相比，税务部门最容易掌握用人单位的经营状况和工资发放情况，有数据可以比对，对那些不给员工上社保、不全额上社保的企业最方便做到“精准打击”。

根据年报告显示，由于成本过高，基数合规的企业比例停滞不前，甚至还略有下滑，基数合规企业比例仅为24.17%。

目前，据说已经有一些公司，被税务局盯上了，听广州海珠区的一些职员说，被财务局专管员电话示意，个税申报与社保基数不一致，要求公司从去年补齐到现在。有些还只是十几个人的小公司。这些财税职员给的消息可能真可能假，但企业千万别抱着小公司不会被查的侥幸心理，乖乖按照政府规定来走。

而且，前段时间发改委的关于限制特定严重失信人乘坐民航的一则意见税务总局也是署名了的，里面就提到用人单位未按规定参加社保、未如实申报社保缴纳基数、拒缴社保的，其责任人都将被纳入失信名单，坐飞机都将受限。

在这样的背景下，企业那些“控制社保成本”的花招，比如按社会最低工资标准缴纳社保费用，自然成了未来被重点监管和严厉打击的对象。

问题4：对HR的工作有什么具体的影响？

解答：

对HR工作的影响，除了计算社保可能会发生变化之外，还有一些方面可能会收到影响。针对不同的企业可能有不同的影响，工作更轻松或更困难的情况都有。

HR工作更轻松的说法：

每个月社保变更和社保台账，招退工、进退保、Excel社保报表……等等，这些枯燥乏味却又不得不做的工作，以后HR可能可以顺理成章地转移给财务。

因为之前有些企业有两套账，一套是财务交给税局的账，另一套是人事交给人社局的账，两者有很大出入。那么社保由税局征收之后，就会杜绝这种现象，很可能是由财务主要来承担这部分工作了......

HR工作更艰难的说法：

是从长远的角度来看，HR的责任可能会越来越重。

因为企业的雇佣成本增加，HR被要求把控人力成本的责任也会变大。

从招聘到培训，从绩效考核到人才盘点，等等工作，都考验着HR的人力成本管控能力。

好好提升自己的专业能力，这样对企业的价值才会越来越大，变得越来越吃香。

问题5：国税地税合并代表着怎样的政策趋势？

解答：

国税主要负责征收中央税以及中央与地方共享税，如增值税、消费税、车辆购置税、央企所得税、地方银行、非银金融企业所得税等等。

地税主要负责征收地方税，如营业税、个人所得税、印花税、房产税、土地增值税等等。

其实15年《深化国税、地税征管体制改革方案》就开始加强合作了，但未合并，未能彻底解决问题。

合并好处是：1）一厅通办，一网通办，一键咨询，比较快捷

2）趋势会逐步倾向于删繁就简、降低成本

3）对于企业来说，手续更简单，无需准备两份相同材料

4）对于国家来说税务信息可以共享，提高征管能力

其实，代表着一个政策趋势，政府机构会逐步删繁就简，降低成本，同时让国家执法标准更统一，在全国内提高管制能力。

以后，很多改革措施都会往这个方向发展。

问题6：税务局什么时候开始什么样的措施？

解答：

目前暂定是自年1月1日起，由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

其余具体措施还等官方公布，不过据了解很多公司已开始被追缴，地方税务部门可能已经提前开始措施，针对社保不规范公司采取强制追缴。

二、个税大修改

1、要闻回顾

8月31日下午，关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。

这是自年个税立法以来的第七次修改，与上次修改时隔7年，同样引起公众







































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